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| 1 | 区域竞争、土地出让与城市经济增长:基于空间面板模型的经验分析显示文摘本文利用2003~2008年我国地级市面板数据实证分析了地方土地出让竞争对经济增长的影响。通过对时空固定效应模型进行回归,本文发现本地商住用地出让对经济增长有正向作用,而周边地区的工业用地出让影响为负。这说明土地出让对于地区增长有着正向促进作用,同时该变量在地区间存在空间互动效应。根据这一结果,一方面商住用地出让的地区差异将扩大业已存在的地区经济差距,另一方面各地区在工业用地上的竞争行为可能进一步加剧。最后,本文提出了相关的政策建议。 | 梁若冰 韩文博 | 2011 | 财政研究2011，27，8： | 31 |
| 2 | 地方政府税收竞争对产能过剩的影响显示文摘使用2001—2011年我国省际面板数据,测算了我国30个省(自治区、直辖市)的产能过剩程度,进一步实证检验了地方政府的税收竞争对产能过剩的影响。结果表明:产能过剩主要出现在重工业领域;地方政府的税收竞争加剧了重工业的产能过剩程度,其中增值税竞争的影响大于总税收竞争和企业所得税竞争的影响,地方政府税收竞争的滞后影响大于当期影响;在中、西部地区,地方政府的税收竞争对重工业产能过剩的影响更为显著。指出:减弱地方政府的税收竞争有利于缓解我国产能过剩问题。 | 赵静 | 2014 | 技术经济2014，33，2： | 13 |
| 3 | 横向税收竞争对经济发展影响研究——基于省际间资本税、劳动税和消费税竞争视角显示文摘在测算国内31个省份资本、劳动和消费要素有效税率的基础上,首先对基于要素税负的税收竞争的存在性进行检验,然后通过构建基于要素税负的税收竞争指标和经济发展指标,运用面板数据,考察横向税收竞争对经济发展的影响。结果表明:在我国存在省际间的资本税、劳动税和消费税竞争但处于低级阶段;横向税收竞争对地区间经济增长和福利水平影响显著,具体来看资本税的竞争提高了经济增长率但不利于社会福利发展,劳动税和消费税竞争则降低了经济增长率。 | 崔治文 周平录 章成帅 | 2015 | 西北师大学报(社会科学版)2015，52，1： | 12 |
| 4 | 税收竞争对城市经济增长的门槛效应显示文摘基于中国271个地级及以上城市1626个税收竞争的面板数据,运用面板门槛模型实证检验了税收竞争对城市经济增长的影响。结果显示:税收竞争对我国城市经济发展具有显著的促进作用,但在不同产业结构水平上影响系数存在着非线性特征;处在'以服务业为主的经济发展阶段'的城市,税收竞争对城市经济增长的促进作用较明显,税收竞争指数每增加1个单位,可促进经济增长42.35%;处在'以工业化为主的经济发展阶段'的城市,税收竞争对城市经济增长的促进作用次之,税收竞争指数每增加1个单位,可促进经济增长26.43%;处在'以农业为主的经济发展阶段'的城市,税收竞争对城市经济增长的促进作用再次之,税收竞争指数每增加1个单位,可促进经济增长12.16%。研究结果验证了目前地方政府间税收竞争对城市经济增长的影响存在显著的门槛效应的假说,并据此提出了相关政策建议。 | 肖叶 贾鸿 | 2017 | 城市问题2017，，4： | 11 |
| 5 | 非税收入、非税竞争与区域经济增长——基于2000—2010年省级空间面板数据的实证研究显示文摘利用2000—2010年中国大陆省级空间面板数据考察非税收入、非税竞争对于区域经济增长的影响。研究发现,宏观非税收入负担对于区域经济增长影响并不显著,但地区间的非税竞争有利于经济增长,且影响程度超过税收竞争。具体来看,不同类型的非税收入及其空间竞争对于经济增长的影响各不相同,其中:行政事业性收费和专项收入对经济增长影响不显著,但是其空间竞争有利于经济增长;罚没收入、其他收入与预算外收入本身及其空间竞争都阻碍了经济增长;国有土地出让收入及其空间竞争则会显著促进区域经济增长。各类非税收入不同的征收依据与收入性质是造成如此差异化结果的主要原因。 | 童锦治 李星 王佳杰 | 2013 | 财贸研究2013，24，6： | 10 |
| 6 | 美国州际税收竞争的司法规制及其启示——以美国宪法“潜伏贸易条款”为中心显示文摘美国存在激烈的州际税收竞争。美国联邦最高法院以美国宪法中的贸易条款为基础,根据该条款的否定性意义来否决有碍州际贸易的各州税收措施的法律效力,从而规范和制约州际税收竞争。最初法院适用'潜伏贸易条款'来裁决各州税收效力的方法主要是形式主义审查法即表面法则,后来采取了注重实际影响和经济效果的'康普雷标准'。美国联邦最高法院适用'潜伏贸易条款'来裁决各州税收效力最为重要的规则是非税收歧视原则。美国的经验对我国有重要启示。我国应该赋予地方一定的税收立法权,使得税收政策以制度化和规范化方式呈现,这是对地方政府间税收竞争进行司法规制之重要前提。同时以非税收歧视原则为重要的法律规则,通过司法化方式规制地方政府间的税收竞争。 | 毕金平 | 2018 | 法商研究2018，35，6： | 6 |
| 7 | 异质性、税收竞争与城市经济增长——基于面板分位数模型的分析显示文摘面对经济增长持续下行的压力,地区经济需要从税收竞争角度探寻新的增长动力。基于2008—2013年中国271个地级及以上城市1 626个有关税收竞争的面板数据,在考虑个体异质性和参数异质性的基础上,运用面板分位数回归模型方法,实证检验了税收竞争对经济增长的影响。结果表明,税收竞争对我国城市经济发展具有显著的正向促进作用,但在不同经济发展水平的分位数上影响系数存在显著差异,落后地区和发达地区的税收竞争对经济增长的影响程度更大,且税收竞争估计系数经历了先下降后上升的'U型'趋势过程,基于样本分组的稳健性检验得出了同样的结论。同时说明当前地方政府之间并不存在恶性税收竞争的现象。 | 肖叶 贾鸿 | 2016 | 北京邮电大学学报(社会科学版)2016，18，6： | 6 |
| 8 | 经济增长与税收竞争关系的实证分析显示文摘近年来,我国税收一直保持高速增长,税收超经济增长这一现象备受理论界关注。本文基于税收与经济增长的相关理论及1994-2014年我国经济增长和宏观税负的数据,对中国税收收入与GDP的关系进行了实证研究,对税收超经济增长进行了解释与分析,并提出了税收协调经济发展的若干建议。 | 万晓萌 | 2016 | 税务研究2016，，7： | 6 |
| 9 | 税收竞争影响地方经济转型了吗?——来自京津冀区域的空间计量证据显示文摘税收竞争对地方经济转型的影响是具有重要意义的研究课题。设计反映地区税收与经济转型发展的指标体系,利用京津冀区域1995-2013年面板数据进行最小二乘法分析,并以此为基础进行拉格朗日乘子检验以及豪斯曼检验,构建空间计量经济学模型,对税收竞争影响京津冀经济转型的假设命题进行判断分析。研究得出以下结论:第一,京津冀区域内的地方政府税收竞争对经济转型有显著影响;第二,京津冀区域内地方政府税收竞争对经济转型的正面效应有待提升;第三,制度安排以及合理的税负水平对经济转型有重要影响。在此基础上,从税收竞争角度对京津冀经济转型发展提出相应对策与建议。 | 赖迪辉 朱星毓 | 2016 | 城市发展研究2016，23，7： | 5 |
| 10 | 增值税扩围有利于提高生产效率吗?——基于随机前沿回归的分析显示文摘建设创新性经济需要提高生产效率,而税制对生产效率的影响不容忽视。本文以中国营改增为契机,基于随机前沿模型并运用超越对数生产函数,首先研究营改增前后增值税比重与全要素生产率各组成部分之间的关系,对1994-2011年和2012-2015年中国29个省份营改增前后的数据进行分析。研究结果显示,营改增前增值税比重的提高能够改善技术效率,但是不利于技术进步效率和规模效率的提高。营改增扩围后增值税比重的提高能够改善技术效率和技术进步效率,但是不能改善规模效率。本文的实证结果论证了全面营改增的合理性,建议进一步简化增值税税率、提高研发的税前扣除范围和比例,增强增值税对创新的税收激励。 | 姜艳凤 周灵秀 | 2018 | 现代财经(天津财经大学学报)2018，38，8： | 5 |
| 11 | 我国税制结构对经济增长的动态影响研究——基于要素供给视角的PVAR模型分析显示文摘税制结构是影响经济增长的重要因素之一。在划分劳动收入税、资本收入税和消费支出税的基础上,根据1995-2012年省级面板数据,运用面板向量自回归模型,考察了税制结构变动对经济增长的动态影响,并从要素供给的视角探索了其作用机理。研究结果表明:1)税制结构变动对我国经济增长具有正向促进作用;2)当前劳动收入、资本收入和消费支出有效税率的持续抬升,使税制结构有可能成为经济增长的羁绊。在大力推动'供给侧结构性改革'的背景下,政府应积极调整税制结构,有效降低税收负担,进一步释放要素供给活力,提升经济发展水平。 | 梁红梅 郭晓辉 张卫峰 | 2016 | 兰州大学学报(社会科学版)2016，44，5： | 5 |
| 12 | 税收竞争、产业结构与经济增长——基于地市级面板数据的经验分析显示文摘基于安徽省16个地级市2002—2016年税收竞争的面板数据,运用固定效应模型论证了税收竞争对地方政府经济发展的影响。结果表明,地方税收竞争对城市经济发展具有显著的促进作用;经济发展水平较低地区的税收竞争对经济增长的影响较大,税收竞争估计系数皖南最大,皖北、皖中次之,这与当地区经济发展的重点及经济发展阶段有关;所得税税收竞争比流转税税收竞争程度较大,但对城市经济增长的作用不及流转税,这与当前税制改革相联系。在此结论的基础上,从规范税收竞争体系、市场经济主体吸收税收竞争能力等方面提出合理性建议。 | 朱琪琪 涂欣培 贺文慧 | 2019 | 湖北经济学院学报(人文社会科学版)2019，16，1： | 4 |
| 13 | 长三角区域税收竞争影响市场一体化的理论与实证分析显示文摘在构建国内大循环为主体、国内国际双循环相互促进的新发展格局下,研究税收竞争推动长三角区域更高质量一体化发展具有重要意义。基于2009-2018年长三角区域24市①的面板数据,多元回归分析长三角区域税收竞争对市场一体化的影响,发现长三角区域存在消极的税收竞争,阻碍了商品和资本市场一体化,且对资本市场的消极作用大于商品市场。在此基础上,结合文献分析和长三角实际,从阻断消极税收竞争产生的原因及主要手段两个视角,总结提出了针对性的财税政策建议。 | 黄丙志 寿亦如 | 2021 | 上海经济研究2021，33，8： | 4 |
| 14 | 计划刚性、多维博弈与税收持续高增长显示文摘分税制改革后,我国税收长期高速增长,并且增速常保持在GDP增速之上。诸多学者从经济、统计、政策调整、管理与制度变革等方面进行了深入研究。综合前人研究,本文指出,刚性税收计划以及与之相关的同级政府、上下级政府、地方政府与纳税人之间多维博弈是税收持续高增长的重要因素,并针对完善税收计划、推进中长期改革提出相关政策建议。 | 骆向兵 王哲 | 2012 | 经济研究参考2012，，52： | 4 |
| 15 | 政府间税收竞争、贸易开放与区域经济增长——基于中国八大城市群面板数据的实证研究显示文摘随着中国经济发展步入高质量发展阶段,作为地方政府重要的宏观经济调控工具,税收竞争在区域经济转型升级中扮演着越来越重要的角色。实证考察税收竞争对区域经济增长的影响作用及传导机理,发现贸易开放和税收竞争均为推动中国城市群区域经济增长的重要因素;税收竞争增长效应具有区域异质性,珠三角、京津冀和北部湾等城市群税收竞争效应不显著,长三角等五大城市群税收竞争则具有显著的正向增长效应;税收竞争能够以本地贸易开放水平提升为中介渠道发挥显著的经济增长间接推动效应。因此,要谋划建立与城市群一体化相适应的财税政策,并合理兼顾贸易开放对区域经济增长效应带来的影响。地方政府除了要更加积极地发挥财政政策“总量调控+结构优化”双轮驱动的调控效应外,还应结合城市群一体化战略,先行在长三角城市群、成渝城市群等加大减税降费力度的试点,加快研究如何形成有利于优化城市群区域连接性和提升经济集聚水平的减税方案,为探讨城市群协调发展的结构性减税方案积累经验样本。 | 程风雨 | 2021 | 江汉论坛2021，，1： | 4 |
| 16 | 南京国税税收收入与经济增长的相关性研究显示文摘2001年以来,南京市国税税收收入保持了快速增长的态势,为全市经济社会跨越发展做出了积极贡献。税收分析是税收管理的'眼睛'。通过分析2001-2013年国税税收收入与经济发展的特征,研究税收与经济发展的关系,分析影响税收增速周期性变化的因素,有助于理性地认识国税税收收入与经济增长的关系,为南京市经济税收协调发展提供对策建议。 | 沈宁 夏建国 石磊 | 2015 | 税收经济研究2015，20，1： | 3 |
| 17 | 基于随机前沿分析的增值税对全要素生产率的影响——兼评我国增值税制度的完善显示文摘笔者采用Kumbhakar等(2000)的方法,将全要素生产率分解为技术效率、技术进步效率和规模效率,基于随机前沿模型并运用超越对数生产函数,根据1994年~2011年中国29个省份的数据,分析增值税比重与全要素生产率各组成部分之间的关系。研究结果显示,增值税比重的提高能够改善技术效率,但是不利于技术进步效率和规模效率的提高。根据实证分析结果及当前增值税扩围政策的实施效果,建议进一步完善增值税制度时,政策制定应该重视其对全要素生产率的影响,例如扩大增值税对技术研发的抵扣范围,发挥增值税对专业化分工的调节作用等。 | 姜艳凤 姜艳芳 | 2016 | 经济经纬2016，33，4： | 3 |
| 18 | 区域间税收竞争经济效率研究——基于制度供给视角显示文摘随着地方政府间税收竞争的程度日益加剧,区域间税收竞争已经从制度内规范的税收竞争逐步发展到制度外不规范的甚至是恶性的税收竞争。本文从制度供给的视角对引发和导致我国地方政府间税收竞争加剧的原因进行分析,在测算要素税收竞争程度的基础上,构建随机前沿模型(SFA),采用2008年-2017年间我国省级政府面板数据,用超越对数(Translog)生产函数计算各省的经济增长效率,通过面板回归,分析税收竞争对经济增长效率的负面效应。研究结论:我国地区政府间税收竞争对地区经济增长存在着效率损失,制度性安排缺失和缺陷是导致税收竞争加剧的最主要原因,要规范税收竞争、促进地方政府间税收协作,必须从顶层制度设计入手。 | 崔治文 张益豪 | 2019 | 地方财政研究2019，，9： | 3 |
| 19 | 地方税收竞争、资本要素流动与金融发展——基于中国31省市的实证研究显示文摘基于中国省级地方政府的经验数据,运用固定效应模型实证分析税收竞争、要素流动对金融发展的影响,并通过联立方程组、Sobel与Bootstrap检验其内部存在的中介效应,最后利用动态面板回归和替换变量等方法进行内生性及稳健性检验。结果表明:税收竞争能够促进金融水平发展,但与金融发展呈现倒'U'型关系;资本要素作为税收竞争促进金融发展的中介变量,与税收竞争同向流动;税收竞争、资本要素对金融发展的影响作用存在异质性,即税收竞争对初始金融发展水平较高的辖区作用更强,资本要素对初始金融发展水平较低的辖区作用更强。研究结论对我国财税体制改革以及促进金融发展、经济增长具有重要的政策启示,对稳步实现国家治理能力和治理体系现代化具有重要的现实意义。 | 赵双 郝晓薇 熊慧林 | 2021 | 兰州财经大学学报2021，37，6： | 2 |
| 20 | 经济增长目标、策略性财政政策与产业协同集聚显示文摘经济增长目标所引致的策略性财政政策对制造业与生产性服务业协同集聚将会产生长远影响。利用2003—2019年中国30个省份的动态面板数据和系统GMM估计方法,考察经济增长目标、策略性财政政策与产业协同集聚之间的内在经济逻辑。研究发现,经济增长目标的设定显著抑制了制造业与生产性服务业协同集聚。机制检验表明,经济增长目标对制造业与生产性服务业协同集聚的抑制作用主要通过压缩社会服务性支出、扭曲税收竞争行为和扩张土地财政等路径实现。进一步研究发现,完善金融制度、法律制度、产权制度以及落实宏观经济政策,能够有效降低经济增长目标对制造业与生产性服务业协同集聚的负面影响。此外,空间视角下经济增长目标不仅对本地区制造业与生产性服务业协同集聚具有负向影响,对邻近地区也存在显著的空间溢出效应。据此提出深化政绩考核机制、规范政府财政行为、完善制度环境等推进制造业与生产性服务业协同集聚的政策建议。 | 唐晓华 李静雯 | 2023 | 当代经济科学2023，45，2： | 2 |
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