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| 1 | 试论公司治理与内部控制的对接显示文摘内部控制系统局限性的克服不仅依靠系统本身的完善 ,还信赖于公司治理与内部控制两者间的无缝对接。公司治理与内部控制都产生于委托代理问题 ,但两者委托代理的层次是不同的。两者思想上同源性与产生背景的差异性是对接的基础 ,公司治理规范的创新是实施对接的途径。公司治理规范的创新主要包括以下内容 :公司治理规范必须对内部控制机制的构建提出基本要求 ;从公司治理机制构建的角度为董事会在内控中的核心地位提供保证 ;将监事会做实 ,为内部控制制度的实施保驾护航 ;建立反向制衡机制。 | 杨有红 胡燕 | 2004 | 会计研究2004，，10： | 241 |
| 2 | 2006年沪市公司内部控制信息披露研究显示文摘本文针对上海证券交易所出台的《上海证券交易所上市公司内部控制指引》和《关于做好上市公司2006年年度报告工作的通知》中关于内部控制信息披露的规定,通过描述性统计对2006年沪市年报内部控制信息披露的现状分析,认为2006年沪市公司内部控制信息披露存在以下问题:内部控制信息披露的强制规定未得到有效执行、内部控制信息自愿性披露动机不足、公司的内部控制自我评估和会计师事务所的核实评价缺少统一的标准。文章相应提出如下改进建议:制定明确的内部控制框架;作为制定、执行、评估和审核的基础,内部控制自评报告应采用强制披露和分步走相结合的做法;内部控制审核报告应采用强制性披露和鼓励性披露相结合的作法;加强对内部控制信息披露的监管。 | 杨有红 汪薇 | 2008 | 会计研究2008，，3： | 276 |
| 3 | 内部控制与风险管理——中国会计学会2009内部控制专题学术研讨会综述显示文摘中国会计学会2009内部控制专题学术研讨会围绕内部控制理论、内部控制实施、内部控制评价和内部审计以及风险管理等问题进行了交流和讨论。本文对会议所涉及的主要论题进行了综述。 | 毛新述 杨有红 | 2009 | 会计研究2009，，5： | 96 |
| 4 | 2007年沪市公司内部控制自我评价研究——数据分析与政策建议显示文摘管理层对内部控制的自我评价能够释放企业内部控制有效性的信息,有助于企业外部相关利益者的决策。本文主要对2007年沪市公司披露内部控制自我评估报告的情况进行统计,分析企业内部控制自我评价对于实现内部控制三个基本目标——财务报告及相关信息真实完整目标、资产安全目标、合法合规目标——的效果和存在的问题,并对《企业内部控制评价指引(征求意见稿)》提出了相应的政策建议。 | 杨有红 陈凌云 | 2009 | 会计研究2009，，6： | 204 |
| 5 | 内部控制缺陷的识别、认定与报告显示文摘内部控制缺陷的认定是评价内部控制是否有效的关键。把握内部控制缺陷的实质、厘清内部控制缺陷和内部控制局限性是认定内部控制缺陷的基础。缺陷认定是一个过程,这一过程必须解决缺陷识别、缺陷严重程度评估、缺陷认定权限划分、缺陷应对措施制定、缺陷对外披露五个环节的问题。 | 杨有红 李宇立 | 2011 | 会计研究2011，，3： | 158 |
| 6 | 二十一世纪的会计和会计教育显示文摘本文运用实证调查 ,从分析二十一世纪影响会计的因素着手 ,沿着“影响会计的因素———会计工作的相应变化———会计人员知识结构调整———会计教育创新”这样的思路对二十一世纪的会计及会计教育进行了研究。作者运用调查结果论述了以下论点 :二十一世纪的会计是核算型会计向管理型会计演化的世纪 ,这种演化要求会计人员的知识结构应能够满足以高素质为依托的综合分析与判断的需要 ,而这种高素质会计人才的培养在很大程度上将依赖于教师素质的提高和教育方式的变革。 | 杨有红 | 2000 | 会计研究2000，，8： | 122 |
| 7 | 内部控制框架的构建显示文摘内部控制的嬗变告诉我们 :保证会计信息的真实性是内部控制发展的主线 ,会计控制是企业内部控制的核心 ,内部控制目标随公司治理机制的完善呈多元化趋势。内部控制框架与公司治理机制的关系是内部管理监控系统与制度环境的关系。内部控制框架在公司制度安排中担任内部管理监控的角色 ,成为公司管理中不可缺少的部分。在内部控制框架的构建中 ,应采取双管齐下和分步走的战略。内部控制框架构建中应抓住的关键问题是 ,健全管理机构 ,厘清管理权责 ;确立董事会在内部控制框架构建中的核心地位 ;内部审计机构设置与科学定位 ;强化预算管理 ;建立具有操作性的道德规范与行为准则。 | 阎达五 杨有红 | 2001 | 会计研究2001，，2： | 1028 |
| 8 | 关于人力资源会计的若干理论问题显示文摘人力资源和人力资本是不同的概念 ,只有稀缺性人力资源才是人力资本。会计中予以资本化的不是所有的人力资源 ,而仅仅是人力资本。非人力资本的人力资源支出费用化处理方式既符合谨慎性原则 ,也体现成本效益法则的要求。人力资本有权参与剩余收益的分配 ,而不是接受激励 ,分配对象是净利润扣除财务资本必要报酬后的余额 (即经济增加值 )。人力资源会计研究的重点应放在人力资源管理会计上。 | 杨有红 王仲兵 | 2002 | 会计研究2002，，9： | 92 |
| 9 | 关于财务会计案例教学的调查分析显示文摘财务会计案例教学是实现人才培养模式创新的有益尝试,本文运用调查问卷的方式,对当前财务会计案例教学中存在的问题进行了较系统的分析,论证了财务会计案例教学的目标、教学方案的设计、财务会计案例教学与讲授其他教学方式的关系研究及财务会计案例教学方案有效实施的保障机制。 | 杨有红 胡燕 谢萍 | 2005 | 北京工商大学学报(社会科学版)2005，20，5： | 60 |
| 10 | 论内部控制环境的主导与环境优化——基于内部控制系统构建与持续优化视角显示文摘内部环境是内部控制系统的基础,环境评价以及基于评价而采取的改进措施是内部控制构建和持续优化的重要环节。按照内部环境与其他要素的契合方式不同,内部环境分为相对稳定环境、可重构环境和处于渐变状态的环境。对基于不同环境的内部控制优化,应有的放矢地采取应对策略,这些策略包括环境主导、环境重构和环境诱导。 | 杨有红 | 2013 | 会计研究2013，，5： | 56 |
| 11 | 内部控制、财务报告质量与投资者保护--来自沪市上市公司的经验证据显示文摘本文以我国2006—2009年自愿披露内部控制自我评估报告的856家沪市上市公司为研究样本,通过检验自愿披露内部控制信息的公司与未自愿披露内部控制信息的公司在当年及在此之前5年财务报告质量的差异,以及自愿性内部控制信息披露对资本市场的影响,考察了内部控制对财务报告质量和投资者保护的影响。我们发现,自愿披露内部控制信息公司的财务报告质量在当年及在此之前5年均显著高于其未自愿披露内部控制信息的公司;从长期来看,投资者能据此对盈余进行区别定价。这表明,自愿性内部控制信息披露具有明显的信号发送作用,内部控制能够在一定程度上改善财务报告的质量,并强化对投资者利益的保护。 | 杨有红 毛新述 | 2011 | 财贸经济2011，32，8： | 44 |
| 12 | 试论资产减值内控制度的完善显示文摘上市公司计提八项资产减值准备对提高会计信息可靠性有重要作用, 但要保证其作用的发挥必须建立与之配套的、具有可操作性的八项资产减值内部控制制度。尽管大部分上市公司都按证监会的要求建立了计提资产减值准备的内部控制制度, 但其中的相当一部分是“形备而实不至”。解决问题的关键是完善资产减值内部控制制度。完善的重点在于解决四个问题: 不相容职务的分离、科学的分级授权审批、审计监督机制构建、制度环境建设。 | 杨有红 赵佳佳 | 2005 | 会计研究2005，，2： | 33 |
| 13 | 会计的投资者保护功能及评价显示文摘会计通过法律机制、社会规范与市场机制保护投资者利益,并有三个基本路径:事前逆向选择规避、事中决策与控制、事后背德惩戒。以此为出发点,建立了五个要素、三层目标、三种机制及三个路径的会计投资者保护的理论框架。在此基础上,设立了五个方面的指标,建立了中国上市公司投资者保护指数(AIPI),并对2010-2012年中国上市公司会计投资者保护状况进行了评价。经过检验,AIPI具有良好的效度,能够显著地解释公司下一年度的会计收益、股票回报、违规和权益资本成本。AIPI作为中国上市公司投资者保护的代理指标,能够比较有效地反映其会计投资者保护的现状并具有一定的预测价值。 | 谢志华 崔学刚 杜海霞 杜勇 柯剑 刘红晔 刘恋 刘婷 马建威 毛新 穆林娟 牛红军 粟立钟 孙玥璠 王峰娟 王纪平 王简 王欣冬 杨有红 张宏亮 张继德 支春红 | 2014 | 会计研究2014，，4： | 34 |
| 14 | 独立董事履职状况和客观环境研究显示文摘针对独立董事履职过程和效果受到广泛质疑的状况,本文基于对国外独立董事制度变迁以及我国客观环境的分析,将独立董事职责划分为合规性和效益性两个层次,通过问卷调查对现阶段独立董事履职状况进行了研究。本文主要得出以下结论:独立董事履行合规性职责方面表现突出,独董个人风险和保护意识是主要影响因素;独立董事在履行效益性职责方面差强人意,履职效果受企业重视程度和沟通程度影响较大;现阶段独立董事所处客观环境不理想,独立董事与会时间安排以及所需资料不能得到有效保障;董事会表决前的征询意见和议案修改是独立董事投反对票或弃权票比例低的重要因素;任职企业存在违规风险是独立董事非常规辞职主要原因。 | 杨有红 黄志雄 | 2015 | 会计研究2015，，4： | 28 |
| 15 | 整合预算与内控 改进企业预算管理系统显示文摘严谨科学的预算控制系统是实现企业战略目标、提高经营效率的重要手段。就我国大中型企业而言,没有实施预算的极少,但预算管理十分到位的也不多。以《企业内部控制基本规范》(以下简称《基本规范》)和《企业内部控制应用指引第15号——全面预算》(以下简称《应用指引第15号》)为指导,整合企业现有的预算管理系统,实现内控与预算的相互嵌入,是大大提升企业预算管理能力,推动企业战略实施、提高经营效率的重要路径。 | 杨有红 | 2010 | 财务与会计(理财版)2010，，9： | 22 |
| 16 | 审计委员会职责再造与关系梳理显示文摘我国将产生于一元结构下的审计委员会嵌入二元治理结构而打造的“监事会+审计委员会”模式,无论是强化董事会对经理层的控制,还是弥补现行监事会机制设计及其运行中的缺陷,都是一种现实的选择。但是,要使审计委员会机制植入我国公司治理框架后产生浑然天成的效果,实现监督资源最有效地配置,必须依托于审计委员会职责界定和关系定位。本文在专家调查的基础上,提出审计委员会职责再造与关系梳理的建议。 | 杨有红 赵佳佳 | 2006 | 会计研究2006，，5： | 21 |
| 17 | 其他综合收益及其列报改进是否提高了盈余透明度?——分析师行为及股价同步性的证据显示文摘本文选用分析师行为及股价同步性度量盈余透明度,利用2009-2015年上市公司其他综合收益(OCI)数据,研究OCI及其列报改进与盈余透明度的关系。研究发现:OCI信息会吸引分析师跟踪,导致更低的分析师预测分歧,更高的预测准确性及股价同步性。有OCI发生公司的分析师跟踪数量、预测准确性、股价同步性在2014年新准则后有更大幅度的提高,预测分歧有更大幅度的下降。OCI与股价同步性正相关,但这一结论仅存在于公司内外信息环境较差时,随着信息环境的改善,股价同步性降低。本文结论有助于人们进一步认识准则制定者基于透明度进行OCI列报改革所产生的良好经济后果。 | 杨有红 闫珍丽 | 2018 | 会计研究2018，，4： | 21 |
| 18 | 实体企业扩大金融活动能够降低财务风险吗?显示文摘近年来,资本的逐利性导致许多实体企业“脱实向虚”,引发了一系列风险问题。基于2007—2019年A股上市公司数据,实证检验了实体企业扩大金融活动对财务风险的影响。研究发现:我国实体企业扩大金融活动会加剧财务风险;特别是对高财务风险和主业具有竞争优势的实体企业,这种效应更加显著。机制分析结果显示,融资约束在企业扩大金融活动与财务风险关系中发挥了部分中介效用。进一步研究发现,企业配置金融产品的流动性水平不同,企业的产权性质不同,实体企业扩大金融活动对财务风险的影响均存在差异。因此,政府应继续深化供给侧结构性改革,完善引导经济“脱虚入实”的相关政策;企业应聚焦主业,着力发挥金融服务于主业的积极作用。 | 杨有红 赵晓梅 | 2021 | 北京工商大学学报(社会科学版)2021，36，5： | 21 |
| 19 | 诚信勤勉是公司生存发展之本——“安然”事件的财务思考显示文摘'银广夏'事件使投资者对我国证券市场的有效性、上市公司的诚信、中介机构的公信力等问题提出了质疑.有人甚至认为,如果我国的证券市场像美国证券市场那样具有极高的约束上市公司行为的能力、股价具有使公司价值回归的功能、事务所具有国外知名事务所那样的职业道德、执业规范和执业能力,就不会有'银广夏'事件发生,就不会使投资者蒙受如此大的损失.但是,美国有史以来最大规模的破产案--'安然公司破产案'的发生使我们改变了这一思维定式--光靠监管是不够的.安然事件的发生固然有美国证券市场监管方面的弱点和中介机构违规等方面的因素,但安然公司高层管理当局缺乏诚信勤勉却是根本. | 杨有红 | 2002 | 财务与会计2002，，5： | 20 |
| 20 | 内部控制与管理会计工具与方法运用显示文摘内部控制系统与管理会计工具与方法运用之间存在着千丝万缕的联系,内部控制是保证管理会计工具方法科学应用的前提条件,贯穿管理会计应用环境、管理会计活动、管理会计工具与方法、信息与报告四要素。它们之间的密切联系是两者高度融合的基础。企业在普及管理会计工具与方法应用过程中,应该采用双关齐下的做法:内部控制的优化过程中充分考虑管理会计工具与方法在企业中的应用;管理会计工具与方法的应用需充分体现内部控制这一应用环境的要求。 | 杨有红 | 2017 | 商业会计2017，，4： | 19 |
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